Glossaire EBP Business Plan :

Achats consommés = Ventes HT * Marge Commerciale ou Taux

L’Actif recense ce que l’entreprise possède. Il correspond aux éléments du patrimoine ayant une valeur économique positive pour l’entreprise.

Exemples des éléments qui composent l’actif :

Immeubles, Machines, Matériels, Brevets, Marchandises, Créances clients, Argent,

…

L’Actif d’Exploitation est égal à l’Actif Circulant du Bilan sans la Trésorerie.

Il est donc composé des Stocks, des Créances Clients et des Autres Créances telles que la TVA Déductible, le

Crédit de TVA, les Subventions…

Le Besoin en Fonds de Roulement est représenté par un montant financier total nécessaire à l’exploitation

de l’entreprise. Il représente le décalage dans le temps entre le cycle de production (achat-production-vente) et le cycle de paiements fournisseurs-stockage-encaissements clients.

Ce montant devra figurer en permanence dans la trésorerie de l’entreprise. Il devra être ré-évalué si le Chiffre d’affaires (CA) croît.

Le Bilan est un tableau qui, à un moment donné, représente la situation de l’entreprise en matière d’emploi des fonds mis en oeuvre dans l’entreprise (actif) et l’origine des ressources (passif).

La Capacité d’autofinancement mesure pour un exercice donné l’ensemble des ressources internes émises par l’entreprise.

Elle se calcule suivant 2 méthodes : Additive ou Soustractive.

Les Capitaux Permanents sont le total des ressources propres et de l’endettement à terme.

Ils doivent être supérieurs aux immobilisations de manière à dégager un fonds de roulement (voir FR)servant à financer tout ou partie du besoin an fonds de roulement (voir BFR).

Les capitaux propres sont constitués des ressources apportées par les associés ou les actionnaires (capital social) et des profits générés par l’entreprise à l’occasion de son activité (réserves et résultat).

Ils sont également la différence entre la valeur des biens d’une entreprise et celle de ses dettes à l’égard des tiers.

Les réserves regroupent les bénéfices des années antérieures qui n’ont pas été distribués aux associés ou actionnaires pour être réinvestis dans l’entreprise.

Le report à nouveaux est un cumul des bénéfices des années antérieures non distribués et non affectés en réserves.

Les Charges Fixes sont des frais réguliers qu’engendre l’existence de l’entreprise quel que soit son niveau d’activité. Même quand l’entreprise n’a pas de chiffres d’affaires elle a à supporter les charges fixes, comme par exemple le loyer du local commercial, les salaires, les primes d’assurance, etc…

Dans une entreprise l’ensemble des charges courantes se répartit en charges fixes, appelées également « charges structurelles » et en charges variables, appelées également « charges fonctionnelles. » Leur évaluation sert à déterminer la « marge sur coûts variables » élément entrant dans le calcul du « point mort » ou « seuil de rentabilité ».

Les Charges variables également appelées « charges fonctionnelles » sont les charges qu’engendre directement l’activité de l’entreprise. Elles sont intimement liées à la réalisation du chiffre d’affaires, comme par exemple les « approvisionnements » , les frais de transports sur achats ou sur ventes, les commissionnements sur ventes, etc…

Elles se distinguent des charges fixes. Leur évaluation sert à déterminer la « marge sur coûts variables » élément entrant dans le calcul du « point mort » ou « seuil de rentabilité ».

Le compte de résultat est un tableau récapitulatif des produits (le chiffre d’affaires) et des charges de l’exercice. Ce document a pour but d’analyser le résultat dégagé par l’entreprise sur une période donnée. Il fait donc apparaître un bénéfice ou une perte pour l’exercice.

Le compte de résultat permet de constater d’un seul coup d’oeil la rentabilité de l’entreprise pour une période donnée.

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EBP Business Plan Aide

Les « Gérants non salariés » doivent verser aux organismes sociaux un montant minimum de cotisations sociales. Dans EBP Business Plan, la cotisation forfaitaire peut être saisie dans l’onglet « Options » d’une fiche de « Prévision-Personnel-Gérant non salarié ».

Si le montant des cotisations du gérant ne dépasse pas ce montant minimum, c’est le montant de la cotisation forfaitaire qui sera versé aux organismes sociaux.

Corporel ou incorporel, le crédit-bail permet de financer à 100 % un bien professionnel.

Juridiquement c’est une location assortie de la possibilité de devenir propriétaire du bien loué au plus tard en fin de contrat pour un prix fixé d’avance tenant compte pour partie des loyers versés.

Cette formule, sécurisante pour les crédit-bailleurs qui restent propriétaires des biens financés, permet une certaine souplesse.

Ce type de financement est un peu plus cher que le crédit classique et moins intéressant depuis que les crédit- bailleurs imposent le versement d’un dépôt de garantie ou un premier loyer important dans le barème de location.

Toutefois, le crédit-bail présente l’avantage important d’éviter le problème de la récupération de la TVA payée sur les investissements de départ.

A l’issue de cette période, plusieurs options seront offertes :

Devenir propriétaire du bien en versant « une valeur résiduelle » dont le montant tient compte pour partie des loyers versés (on appelle cette option « la levée de l’option d’achat »),

Restituer le bien,

Renouveler le contrat de location dans des conditions largement avantageuses.

Il existe le Crédit Bail Mobilier ou Corporel pour les bien d’équipement : véhicules, machines, ordinateurs. Le crédit bail immobilier ou incorporel concerne les bâtiments professionnels.

Le Cycle d’Exploitation est l’ensemble des opérations récurrentes représentant l’activité de l’entreprise. Par exemple : Passage d’Achats de Matière Premières à Stockage, puis à Fabrication, suivie du Stockage de

Produits Finis, de la Vente et enfin à Encaissement….

Une échéance A terme à échoir est une échéance dont le règlement doit intervenir en début de période. Une échéance A terme échu est une échéance dont le règlement doit intervenir en fin de période.

En gestion le mot « Emplois » désigne la façon dont les ressources ont été utilisées. Les emplois représentent les avoirs que possède l’entreprise.

Le Fonds de Roulement est la partie de capitaux permanents de l’entreprise qui ne finançant pas les immobilisations est disponible pour financer l’exploitation.

Si le Fonds de Roulement n’est pas suffisant pour financer correctement l’activité, cela se traduit par des problèmes de trésorerie.

Les Immobilisations sont des valeurs de biens durables (à usage long) employés par une entreprise et qui constituent une partie de ses actifs. L’ensemble des ses immobilisations constitue « l’actif immobilisé ».

Les immobilisations financières ou investissements financiers sont les titres de participation détenus sur d’autres entreprises, les dépôts et cautionnement, etc…

Les immobilisations corporelles ou investissements corporels sont les terrains, les bâtiments, les agencements, les machines, le mobilier, les véhicules, etc…

Les immobilisations Incorporelles ou les investissements Incorporels sont les frais de constitution de l’entreprise, les frais de premier établissement, les brevets, les licences, les fonds de commerce, etc…

La marge commerciale est la différence entre le montant des ventes HT, postes de Négoce, et les achats HT

liés à ces ventes (achats consommés).

La marge sur coût variable est le total du chiffre d’affaires (Ventes) moins le total des charges variables pour une période donnée.

La marge sur produits et services est la différence entre le montant des ventes HT, postes Produits & Services, et les achats HT liés à ces ventes (achats consommés).

Le Passif décrit l’origine des ressources (apports, subventions, …) ainsi que les dettes de l’entreprise

(emprunts, comptes courants, dettes fournisseurs…)

Le Passif d’Exploitation est égal aux Dettes du Bilan sans les Dettes Financières.

Il est composé des Dettes Fournisseurs et des Dettes Fiscales & Sociales telles que les Charges, les Personnels, la TVA à payer, la TVA Collectée, les Autres Impôts et Taxes…

Le plan de financement est un tableau qui récapitule et compare :

les besoins de financement (frais d’établissement, immobilisations, Besoin en fonds de roulement, éventuels remboursements d’emprunts, autres besoins)

les ressources de financement (capitaux propres, capacité d’autofinancement, emprunts autres ressources durables).

Les ressources doivent être égales ou supérieures aux besoins.

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Glossaire

Dans une création d’entreprise, ce tableau prévisionnel constitue la synthèse la plus concentrée de la vie financière future de l’entreprise.

Le point mort est une autre façon d’appeler le « seuil de rentabilité« .

Il correspond au chiffre d’affaires minimum que le dirigeant devrait impérativement réaliser dans l’exercice pour couvrir au moins toutes les charges de cet exercice. C’est à dire qu’il représente le niveau de chiffre d’affaires

au delà duquel l’entreprise commence réellement à faire du bénéfice.

Le point mort est atteint lorsque la marge sur coûts variables couvre la totalité des coûts fixes. Le rapport EBP Base est le rapport, le plus simple, proposé dans la version Standard.

Le rapport EBP Normal est une structure proposant les différents tableaux avec un niveau de détail aux

Rubriques.

Il propose en plus :

toutes les prévisions en annexes,

tous les résultats mentionnés dans la partie financière de façon détaillée, tous les résultats non mentionnés dans la partie financière.

Le rapport EBP Complet est une structure proposant les différents tableaux détaillés (au détail des prévisions).

Il propose en plus :

toutes les prévisions en annexes,

tous les résultats non mentionnés dans la partie financière.

Le rapport EBP Simplifié est une structure qui peut être demandé par certains organismes.

En gestion le mot « ressources » désigne les ressources financières mises en oeuvres dans une entreprise.

Les ressources représentent l’ensemble des capitaux utilisés par l’entreprise qui vont permettre d’engager les emplois dans le cycle d’exploitation.

Exemple de ressources financières : Capitaux apportés,

Capitaux empruntés.

Le tableau de trésorerie a pour but de récapituler tous les encaissements et tous les décaissements effectués sur l’exercice, mois par mois.

Il met en évidence le solde mensuel de trésorerie. Ce solde, cumulé, montre la situation de trésorerie de l’entreprise. Les encaissements doivent dans la mesure du possible être supérieurs aux décaissements. Le taux de marge compare la marge au prix de revient.

Taux de marge = Marge / Prix de revient.

(la marge est égale au Prix de Vente HT (PVHT) moins le coût de revient (CR). Marge = PVHT – CR)

La formule pour trouver le bon taux : 100 x ( ( Prix de Vente – Prix d’Achat ) / Prix d’Achat ) Exemple : vous achetez pour 100 Eur et vous vendez à 300 Eur.

Suivant la formule : 100 x ( ( 300 – 100 ) / 100 ) = 100 x ( 200 / 100) = 100 x 2 = 200 %

Le taux de marque représente le pourcentage de marge par rapport au prix de vente.

Taux de marque = Marge / PVHT.

(la marge est égale au Prix de Vente HT (PVHT) moins le coût de revient (CR). Marge = PVHT – CR)

La formule pour trouver le bon taux est : 100 x ( ( Prix de Vente – Prix d’Achat ) / Prix de Vente ) Exemple : vous achetez pour 100 Eur et vous vendez à 300 Eur.

Suivant la formule : 100 x ( ( 300 – 100 ) / 300 ) = 100 x ( 200 / 300 ) = 100 x 0,6666 = 66,66 %

La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est un impôt indirect sur la consommation touchant presque tous les biens et services consommés ou utilisés en France.

C’est le consommateur final qui supporte la charge de la TVA et non l’entreprise productrice du bien ou du service.

L’entreprise facture au client la TVA et la reverse ultérieurement au Trésor Public, déduction faite de la TVA payée sur les achats constitutifs de son prix de revient (Achats de Marchandises, Produits & Services, Matières Premières…)

On appelle Marchandises, les produits achetés par l’entreprise et revendus sans y avoir apporter aucune transformation.

On appelle Production, tous les produits issus d’une transformation par l’entreprise ou les services réalisés par celle-ci.