Le Seuil de rentabilité
Le seuil de rentabilité dans EBP Business Plan se découpe en huit parties :
Le Chiffre d’Affaires (CA), Les Coûts Variables,
Le Taux de Marge sur Coûts Variables, Le Seuil de Rentabilité,
Le Mois d’atteinte du seuil, L’Atteinte du seuil Annuel en %.
Le Chiffre d’Affaires
Le chiffre d’affaires (CA) reprend le montant total des ventes réalisées au cours de l’exercice. C’est la somme des ventes de négoce et des produits et services.
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Les Coûts Variables
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EBP Business Plan Aide
Le total des coûts variables est l’ensemble des charges directement liées à la réalisation du chiffre d’affaires. Ici, on distingue les achats consommés et les autres charges variables.
On entend par achats consommés, la somme des achats consommés de négoce et des achats consommés de produits et services.
Pour ce qui est de la catégorie des charges variables, on regroupe les "charges externes & autres achats" de type "Variable" ainsi que les "frais variables de personnel", tel que les "commissions" et "les impôts & taxes" de type variable (Taxes basées sur le chiffre d’affaires de la société : "Taxe d’apprentissage", …).
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Les Coûts Fixes
Le total des coûts fixes est l’ensemble des frais réguliers qu’engendre l’entreprise quel que soit le niveau d’activité.
On regroupe dans la catégorie des coûts fixes l’ensemble des charges qualifiées comme fixes telles que : les charges externes & autres achats de type "Fixe", les charges de personnel (salaires et cotisations), les impôts & taxes (autre que l’IS et l’IFA), les charges financières (intérêts sur comptes courants, intérêts sur emprunts et intérêts sur découvert), les dotations aux amortissements des subventions d’investissements et l’impôt société.
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La Marge sur Coûts Variables
La marge sur coûts variables correspond à la différence entre le chiffre d’affaires et le total des coûts variables.
Le point mort est atteint lorsque la marge sur coûts variables couvre la totalité des coûts fixes.
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Le Taux de Marge sur Coûts Variables
Le taux de marge correspond au calcul précédemment réalisé (marge sur coût variable) divisé par le chiffre d’affaires total.
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Le Seuil de Rentabilité
En divisant le montant des charges fixes par le taux de marge sur coûts variables on obtient le seuil de rentabilité.
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Le Mois d’atteinte du Seuil
Le mois d’atteinte du seuil est le mois à partir duquel le chiffre d’affaires est supérieur ou égal au seuil de rentabilité. Cela correspond au mois pour lequel l’atteinte du seuil annuel en % passe au dessus de 100% (cf. ci-après).
Cette information ne sera disponible que sur l’onglet Annuel.
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Atteinte du seuil annuel en %
Le pourcentage d’atteinte du seuil annuel n’est disponible que dans l’onglet Mensuel Cumulé. Il permet de déterminer sur quel mois le projet sera rentable.
Il est calculé en fonction du chiffre d’affaires du mois sur le seuil de rentabilité total de l’année.